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财务制度

(一)财务制度


根据《宗教事务条例》和有关财务法规,为规范本寺的财务管理,制定本制度。

1、财务管理制度的基本原则:遵纪守法、统一管理、严格审批、财务公开。
2、本寺建立健全财务管理制度,实现民主理财。对于重要活动、大额购物、基建、维修等较大项目的开支,须制定具体的预算计划,由执事会研究决定后执行。本寺财产(包括动产、不动产)必须登记造册,物资必须由库房统一管理(采购、发放),做到账目清楚。
3、本寺的财务人员由执事会聘请。财务人员必须持证上岗。财务人员在执事会的领导下行使职责,同时遵守国家有关法规。本寺的会计、出纳、物资保管员等工作职位独立设置,不得交叉兼职。
4、本寺的财务人员不得以个人名义或其它名义开户存公款,不得私自挪用、转借本寺的资金。除允许备用少量的现金外,资金收入必须当天存入银行。
5、本寺对各项支出的审批与报销,严格设立审批权限。凡不符合规定和审批手续不全的收据和发票,一律不予报销。
6、本寺的财务管理状况每年定期进行审计。对把公款公物占为己有或夹款逃者,须追究其责任,甚至法律制裁。
7、本寺的财务管理接受四川省佛教协会和四川省民族宗教事务局的指导和监督。

(二)会计制度


   根据《宗教事务条例》、《中华人民共和国会计法》、《民间非营利性组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《票据法》等规定,为规范本寺的会计管理,制定本制度。

1、本寺按照发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告;规范财务收入和支出的程序和手续。
2、本寺根据有关法律、法规、规定,结合具体情况,制定会计核算办法与原则;会计核算划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告;会计核算以权责发生制为基础;会计记账采用借贷记账法。
3、本寺每年编制由资产类、负债类、净资产类、收入类、支出类组成的会计科目表,并编写会计科目使用说明,以便清晰了解各类会计科目。
4、本寺财务做到日清、月结、定期公布。月结报表向执事会汇报收支情况及预算落实情况,并适时向信众公布新增财产、现金(包括存款)及收支情况;年终进行清理结算与结账,包括清理、核对年度预算收支和各类款项数字,确定年度收支范围,清理往来款项,核对银行存款和现金,进行财产清查,年终结账,做到民主理财,民主管理。
5、本寺编制由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成的财务会计报告,并报四川省佛教协会和四川省民族宗教事务局备案。
6、本寺按照有关规定,规范会计档案管理。对会计凭证、会计账簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计档案定期归集,审查核对,整理立卷,编制目录,装订成册,确定专人妥善保管,防止丢失损坏。
7、本寺的会计管理接受四川省佛教协会和四川省民族宗教事务局的指导和监督。


(三)财会职责


    常住经济收入即是因果钱,又是寺院存在的基础。所以财务管理的好坏,直接关系到寺院的兴衰。加强财务管理,勤俭节约,积累资金,有计划地用于修建寺院。

1、管理财务的执事与会计、出纳必须思想健康,作风正派,具备很好的职业道德,对工作认真负责,使账目做到日清、月结。
2、出纳员必须按时到银行取回对账单交会计,会计必须在每月收到银行对账单后的十天内做好当月报表交监院、住持(方丈)审查,并在执事会上发布。
3、会计有权不定时跟出纳员核对库存现金,出纳应主动配合;掌管财务的副寺、监院应不定期查账,并随时接受住持(方丈)和尚及监察,对资金状况的询问,会计和出纳以及掌管财务的执事要如实汇报。
4、所有从正规单位购进的商品,必须要有正规发票,票据上盖有财务章或发票专用章,票据背面必须有经办人、验收人、审批人签字并注明用途方可予以报销。
5、交通差旅费报销,必须凭正规票据,报销人员在票背面签字,由监院审查核实签字后方可报销。常住僧人和有关工作人员的医疗费报销,必须凭指定医院的正规票据,药费凭医院开出的病历卡及报销凭证,由监院审定签字后,方可报销。
6、常住派专人副寺负责管理本寺各部门的票据(税务发票、收款发票、收款收据、门票),对票据建立严格的领发登记制度;领取票据时,须由领票人填写领取单,经副寺批准签字,方可领取;收回后的存根必须与记账联核对,并存档保管。
7、常住须刻统一财务章,专人保管,各部门的收款收据由常住统一印发,须盖有财务章后方可领用。
8、常住须设有专人购买物品,各堂物品和个人所需要的物品,经各堂口负责人和副寺签字后方可到库房领取。
9、常住所有经济实行统一管理,设总会计总出纳,对各部门的经济收支进行监督和核查,各部门必须无条件自觉地接受监督和核查。各部门不得设立小金库;常住组织有关人员对各部门的经济收入进行不定期的检查;每年请专业人员对财务进一次大检查。
10、寺院各部门所有现金收入都必须由出纳接收和开出收据交给交款人,分管财务的执事与会计不得收受现金;除特殊情况外,应在当日交给出纳,其他所属部门人员均同样如此。
11、斋堂采购,购买蔬菜时,若特殊情况开不出正式发票,可凭干净白字条报销,但必须写明卖方地址,金额合计数额要大写,并有经办人、验收人、审批人的签字方可报销。
12、出纳保管的库存现金(应放在保险内),不得超过伍千元,除此之外,应及时送交银行,存款时常住派人护送同去银行。
13、出纳员收到现金后,必须及时开出收入凭单交给会计记账。财务现金的收入、支出,必须经会计开出凭证,再由出纳根据凭证付款。
14、佛事功德款由客堂收取,每次佛事活动结束后,应将开支后的余款填写缴款单连同其他付出凭证上交出纳,除此之外的款项一律由财务室直接收取。
15、客堂所领收据,须作为记账收据。但必须和出纳核对,用完一本再找保管员领取,用完后存根交保管员核对后入档备查。
16、流通处工作人员每天在下班时,手中存留现金不得超过贰佰元,超过贰佰元应随时上交出纳,以便掌握柜台库存。
17、凡常住与外单位签订的工作合同乃至基建项目,其复印件必须交财务室一份,以便会计掌握该项开支。
18、凡在财务上有借款者,财务应及时催还;若借款者迁单离开本寺前,财务人员要通知客堂,责其结算所有欠款才准离寺。
19、凡迁单的僧人只发当月衣单费,挂单的僧人无衣单费;讨单的僧人三个月考察期每月发壹佰元单资。
20、常住各部门所有的报销和开支都必须由寺院领导审批签字,贰万元以内由监院审批;叁万元以上由监院签字后,报方丈审批;万元以上的开支须经执事会议通过,由监院、住持(方丈)共同签字后生效;凡不具备以上条件的票据和不合理的开支,出纳有权拒绝付款。